PVM Vokietijoje. Kokie mokesčiai Vokietijoje? PVM grąžinimas

Vokietija yra turtingiausia Europos Sąjungos šalis. Kasmet jis pritraukia daug investuotojų. Viena iš pagrindinių priežasčių, dėl investicinio patrauklumo Vokietijos naudai jos mokesčių sistemos. Kadangi Kokius mokesčius reikia mokėti Vokietijoje, taip pat visi jų savybes, investuotojai iš viso pasaulio diegti savo verslo klientų veiklą atsižvelgiant į Vokietijos Federacinės Respublikos teritorijoje. Yra trijų tipų mokesčius, kurie yra prieinami Vokietijoje:

• pajamų mokesčiai;
• mokesčiai yra ne sandoris;
• turto mokesčiai.

Mokesčiai už sandorius

Šis Vokietijos mokesčio kategorijoje nusipelno daug dėmesio. Yra dviejų tipų mokesčių sandorį. Pirmasis tipas - tai pridėtinės vertės mokestis, o antrasis - nekilnojamojo turto mokestis.

PVM Vokietijoje nėra nei mažas, nei didelis. Europoje yra šalių, kuriose pridėtinės vertės mokesčio yra mažesnė nei Vokietijoje, o tos, kuriose jis viršija Vokietijos rodiklį.

Mokesčių tarifai dėl turto pirkimo - diferencijuotas. Jų vidutinis dydis yra tarp keturių ir penkių procentų vidutiniškai, priklausomai nuo teritorijos. Berlyne valdo didžiausią mokesčio tarifą - bent iš šešių procentų tarifą.

Pridėtinės vertės mokestis

PVM Vokietijoje, kaip ir daugelyje ES šalių, apima tris normas:

1. Sumažintas.
2. Nulis.
3. Bazę.

Iš bazinės normos dydis yra 19 proc, o mažesnis - 7 proc.

Apskaičiuojama nulinį tarifą eksporto mokesčio pridėtinės vertės. Tais atvejais, kai pardavėjas važtaraštyje ir sąskaitoje nurodo prekių vertę, atsižvelgiant į pridėtinės vertės mokesčio, pirkėjas gali grąžinti PVM Grįžęs į savo šalį. Taip pat atleidžiami nuo mokesčio dėl pridėtinės vertės į į Vokietijos Federacinės Respublikos gydytojo, ir draudimo agentai.

Sumažintas PVM tarifas Vokietijoje naudojamas pagrindinių prekių yra gyvybiškai maisto produktai (išskyrus gėrimus), kurie importuojami į Bendrijos muitų teritoriją, Vokietijoje. Be to, pridėtinės vertės mokestį septynių procentų bendros vertės prekių normos ir mokėti gėrybių maitinimas. Pagrindinis PVM tarifas yra taikomas visais kitais atvejais. PVM Vokietijoje dėl turto bus imamas tuo pačiu greičiu devyatnadtsatiprotsentnoy.

Mokėjimo netiesioginių mokesčių, kuris yra pridėtinės vertės mokesčio, ir jų dydį Vokietijoje, kaip ir kitose šalyse, Europos Sąjungos, reglamentuoja Europos Sąjungos taisyklių procesas priėmė direktyvą 112 2006.

Pelno mokesčiai

Vokietijoje, yra ribotas ir neribotas prievolė mokėti pajamų mokestį. Pirmoji kategorija apima pajamas iš šaltinių Vokietijoje, o antrasis - pajamų uždirbo pasaulyje. Mokesčių mokėtojams, kurių ribotos atsakomybės yra Vokietijos gyventojų, kurie yra ne pelno organizacijos, valstybinių institucijų, taip pat užsienio bendrovių be nuolatinės buveinės į Vokietijos Federacinės Respublikos teritorijoje.

Nuo 2008 m mokesčio tarifas smarkiai sumažėjo - nuo 25 iki 15 proc. Dabar, efektyvi norma yra apie 30 proc, nes mokesčių mokėtojas privalo sumokėti į valstybės biudžetą dar penkių indėlis pusantro procento, taip pat savivaldybių mokesčius, kurių dydis skirtingose žemėse gali svyruoti nuo keturiolikos iki septyniolikos procentų.

Kaip papildoma mokama vertės mokesčio Vokietijos Federacinės Respublikos

Šis netiesioginis mokestis natūra turi būti sumokėtas per mėnesį. Pardavėjas turi pervesti reikiamą pinigų sumą į biudžetą, tą pačią dieną jis paleido sąskaitą klientui.

Po bendrovė buvo įrašytas į registrą, jis turi, per dvejus metus, siųsti išankstinius pareiškimus apie pridėtinės vertės mokesčio, mokesčių institucijoms šalies dydžio. Valstybė turi teisę pratęsti pasiūlymų pateikimo terminą deklaracijų trisdešimt dienų. Bendrovė privalo pateikti visus duomenis mokėti papildomą mokestį kiekvienų metų pabaigoje vertę.

importo pridėtinės vertės mokestis

Yra bendrovių, kurios teisėtai negali mokėti PVM Vokietijoje. PVM tarifas Vokietijoje importo priklauso nuo dengimo norma. Tuo metu, kai importuotos prekės kirto Vokietijos sienos, jis negali būti grąžintas. Pirkėjas gali pasirinkti prekes tik po to, moka visus būtinus muitinės mokėjimus :

• pridėtinės vertės mokestis;
• muitas;
• akcizo (jei reikia).

Apskaičiavimas importo PVM

PVM tarifas Vokietijoje importo priklauso nuo prekių muitinės vertės, taip pat visų pareigų ir akcizo mokesčio, kuris buvo sumokėtas pasienyje. Skaičiuoti PVM gali būti dėl to, kad šią formulę:

_PVM = P (TA + P + A) / 100 * _PVM, kur

• P _PVM - suma pridėtinės vertės mokesčio;
• TC - muitinės vertės prekes;
• P - muitų suma;
• A - suma akcizų;
• _PVM - apie vertę norma pridėtinės vertės mokesčio.

Pavyzdys importo pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo

Vieno vieneto produkto kaina yra 100 eurų. Iš viso importuota 50 tūkst vienetų. Mokestis yra 0,15% visų išlaidų visiems produktams. Šis produktas nėra pašalintų.

Priklausomai nuo to, kas taikoma norma, PVM suma gali būti apskaičiuojamas dviem būdais.

Jeigu bazinė norma PVM tarifas Vokietijoje yra 951 000 425 EUR:

_PVM R = (100 * 50 000 * 100 50 000 * 0,0015) * 0.19 = 951.425 eurų.

Jei prekės būtų taikė lengvatinį tarifą, iš pridėtinės vertės mokesčio dydis bus lygus 350 tūkst 525 eurų:

_PVM R = (100 * 50 000 * 100 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 eurų.

įtraukta eksporto vertės mokestis

Pridėtinės vertės mokestis ant eksporto prekių iš šalies, 99% atvejų yra atliekami atsižvelgiant į nulinės palūkanų normos mokesčio taikymo. Tačiau yra atvejų, kai pirkėjas privalo sumokėti mokestį. Pavyzdžiui, perkant prekes per interneto aukcione.

Tai galima derėtis su pardavėju apie tai, kaip parduoti produktą pigiau, - be PVM. Bet tai turės padaryti apeiti aukcione. Esant tokiai situacijai, pirkėjas prisiima visas sandorio riziką.

PVM Vokietijoje eksportui apskaičiuojamas pagal tą pačią formulę kaip pridėtinės vertės mokestį, kai importuojant prekes.

PVM grąžinimas

Ne Vokietijoje gyvenantis teisę grąžinti pinigai pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo. Dėl prekių grąžinimo pardavėjas atsako. Siekiant sumažinti problemų pardavėjų Vokietijoje skaičių nebėra pridėti PVM į bendrą kainą parduotų prekių. Taigi, pirkėjas būtinai grąžinti pinigus. Jis tiesiog tik mokėti mažiau. Bet yra viena išimtis - iš Vokietijos transporto pirkti.

Jei yra poreikis grąžinti mokestį, turime nepamiršti, kad ji gali atlikti nerezidentai Europos Sąjungoje, arba ES piliečiui, jei jis turi vidinį PVM mokėtojo kodą.

Be to, reikėtų paminėti iš apribojimus muito sumą pinigų, kuri gali būti gauta, kaip iš pridėtinės vertės mokesčio grąžinimo. Jei būtina grįžti daug pinigų, tada pirkėjas turi sumokėti muitą.

pajamų mokestis

Šis mokestis tipas yra mokama, o gyventojai ir nerezidentai Vokietijos. Jie visi moka papildomai prie mokesčio, taip pat mokestis 5,5 proc sumos.

Vokietija yra laikoma gyvenantys fiziniai asmenys, kurie nekilnojamąjį turtą dėl valstybės teritorijoje, arba gyvenantys toje šalyje šešis mėnesius ar ilgiau.

Norma gali būti:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Tačiau mokesčio tarifas gali kisti nuo subjekto, kuriam ji taikoma (mokėtojas arba pora).

Jei vienas asmuo mokestis yra mokamas, riba suma yra 13 tūkstančių 469 eurų, 52 000 881 eurų ir 250 000 730 eurų dėl mokesčio tarifas 14 proc 23.97 proc ir 42 proc atitinkamai. Jei pajamos viršija 250 tūkstančių 730 eurų ženklas, naudojamas 45 proc tarifu. Pelnas prieš 8000 354 euru nėra apmokestinamos. Susituokusioms poroms riba suma - du kartus.

Pajamų mokestis

Efektyvi palūkanų norma dividendų gyventojams yra 26.36 proc, bet turime nepamiršti, kad ši norma yra 25 procentų, ir dar 5,5 procento - solidarumo įnašą.

Nerezidentams Vokietijos tiesiogiai Taikoma norma 26.38 proc. Be to, gali būti teikiama nulinis mokesčio tarifas. Be to, nerezidentai turi būti kompensuojama 40 procentų mokesčio jų mokamas.

"Royalty nerezidentai apmokestinami taikant 15.83 proc tarifo. "Royalty į Vokietijos Federacinės Respublikos, gyventojai nėra apmokestinamos.