Mokesčių sistemoje yra skirtingų mokesčių tarifų. Jie naudojami kartu, kad būtų pasiektas didžiausias efektyvumas. Kokie mokesčių tarifai šiandien galimi? Kaip jie skiriasi? Kaip jie daro įtaką mokesčių naštai, kurią patiria šalies gyventojai? Kokia yra mokesčių norma makroekonominiu požiūriu? Koks yra jų funkcionalumas ir svertas?
Koks yra mokesčio tarifas?
Pirmiausia turite apibrėžti terminiją. Taigi, mokesčio tarifas (mokesčio tarifas pagal mokesčius) yra mokesčio dydis, kuris taikomas vienam papildomam bazės pakeitimo vienetui. Kai jis išreiškiamas procentais nuo mokesčių mokėtojų pajamų, jis vadinamas kvota. Ši norma yra privalomas mokesčio elementas.
Mokesčių našta
Mokestinė našta suprantama kaip mokesčių santykis su šalies bendrojo vidaus produkto procentiniu lygiu. Kitaip tariant, pagal šią sąvoką taikomas visų privalomų mokėjimų santykis su šalies BVP. Krovinys gali būti apskaičiuojamas atskirai kiekvienam subjektui arba visam objektui (verslui ar žmonių darbo užmokesčiui). Norėdami jį apskaičiuoti, reikia naudoti formulę: SNCH / D, kur SNF yra sukauptų mokesčių suma, D - pajamos.
Nepakankamai išsivysčiusioms šalims, kuriose nėra stiprios socialinės apsaugos sistemos, būdinga maža mokesčių našta, o išsivysčiusiose šalyse ji yra labai didelė. Pastarajam Švedijos pavyzdys yra orientacinis, kai kuriais metais jis buvo didesnis nei 60%. Taip pat būtina straipsnyje paminėti skirtumą tarp faktinės ir nominalios apkrovos. Jie yra naudingi požiūriu, kad jie leidžia apytikriai apskaičiuoti mokesčių slėpimo laipsnį. Taigi, didėjant vardinei apkrovai, mokestinių vengimo atvejų skaičius didėja. Pasiekus tam tikrą lygį, sukčiavimo reiškinys tampa masyvus, todėl reali padėtis keičiasi siekiant sumažinti gautus pinigus. Kai valstybė gauna didžiausią pinigų sumą, laikoma, kad norma yra Laffer punkte. Bet jie bando nepasiekti. Dabar mes kreipiamės į pagrindinę temą ir apsvarstysime mokesčių tarifų rūšis. Netiesioginė mokesčių surinkimo sistema bus svarstoma tik bendrai, pagrindinis dėmesys bus skiriamas tiesioginiam mokesčiui.
Kokie mokesčių tarifai?
Taigi, kokią veislę ji turi? Šiuo metu naudojami šie mokesčių tarifų tipai. Jų sąrašą lengva prisiminti:
- Proporcingas.
- Regresyvus.
- Progressive.
Kiekvienas iš jų turi savybių, kurios dabar bus svarstomos. Yra ir kitas 4 tipas: fiksuota norma. Jos reikšmė yra ta, kad nustatoma tam tikra mokesčio suma, kuri turi būti mokama nepriklausomai nuo pajamų. Tačiau nesant jo ekonominio lankstumo, dabar fiksuotoji palūkanų norma nėra naudojama nacionaliniu mastu, tačiau tik kaip nuoma, pavyzdžiui, už toną naftos arba geležies rūdos (neatsižvelgiant į pelną).
Proporcinis mokesčio tarifas
Pagal tokio mechanizmo veiksmus imama tokia pati visų rūšių pajamų dalis. Norėdami numatyti, kaip tai paveiks pinigų sumą, kurią gauna žmonės, atliekami nedideli skaičiavimai. Taigi, iš grynųjų pajamų turėtų būti atskaitytos privalomos išlaidos, kurios eina į maistą, drabužius, medicininę priežiūrą, būstą ir transportą. Viskas, kas išlieka (jei apskritai kažkas atsitiks), bus pasirinktinis pelnas. Pasikeitus jau esantiems tarifams (arba įvesti naujus), jis gali padidėti arba sumažėti. Reikėtų pažymėti, kad proporcinga mokesčių sistema yra nepatogiai pritaikyta neturtingiesiems. Taigi, 500 rublių iš 10 tūkstančių ir 5 tūkstančių iš 100 tūkst. Turi skirtingas šių sumų savininkų vertes, todėl daugeliu privalomų mokėjimų valstybė naudoja kitų tipų mokesčių tarifus. Dirbant su dideliu verslu naudojama proporcinga sistema.
Regresyvus mokesčio tarifas
Regresyvus mokesčio tarifas suprantamas kaip tokia prievolių sistema, kai, apmokestinamosios bazės augimu, palūkanos, kurias reikia mokėti iš jų pajamų, mažėja. Pavyzdys: kai fiksuota nėra tam tikra gautos naudos dalis ir tam tikra suma, kurią turite sumokėti. Patogumui visi pajamos suskirstytos į atskiras dalis. Kiekvienas iš jų turi savo normą. Todėl mokėjimo suma sumažinama ne visoms pajamoms, bet jos daliai. Daugeliui atrodo, kad regresyvus mokesčio tarifas yra nesąžiningas apmokestinimo būdas, o jo gryna forma yra mažai naudojamas. Yra daugiau populiarių mokesčių tarifų tipų. Tiesioginė regresija yra viena iš populiariausių šioje kategorijoje. Vieną socialinį mokestį galima paminėti kaip praktinį įgyvendinimo pavyzdį. Taigi didėjant darbo užmokesčiui, mokesčio norma yra mažesnė. Šis mechanizmas buvo sukurtas atlyginimams pašalinti iš šešėlio. Beje, apie mokesčių tarifus. Tiesioginė regresija čia yra išskirtinė padėtis. Kaip matote, jis naudojamas motyvuoti tam tikrus veiksmus ir yra naudojamas valstybėse, siekiant pagerinti teisėtumo lygį.
Progresyvi mokesčio norma
Progresinis mokestis grindžiamas pajamomis, kurios naudojamos savo nuožiūra. Didžiausias susidomėjimas yra skirtumas tarp bendrų lėšų ir prioritetinių poreikių tenkinimo. Šis principas yra laipsniško mokesčio tarifo pagrindas. Galų gale, kiekybiškai didėjant pajamoms, sumažinama bendra lėšų dalis, įeinanti į įprastą žmonių funkcionavimą (išlaidos maistui, būstui ir kiti prioritetiniai mokėjimai). Ir tuo pačiu metu didėja sumos, skirtos pirkti prabangos prekes ar malonumus. Šis mokesčių tarifas yra atvejų sprendimas, kai mažiau turtingiems mokesčių mokėtojams kyla didesnė mokesčių našta nei turtingam asmeniui. Be to, ji yra padalinta į potipius, kurie skiriasi viena nuo kitos:
- Paprasta bitwise.
- Viena pakopa.
- Santykinis bituminis.
- Daugiapakopė.
- Linijinis
- Kombinuotas.
Kainų siūlymo parinktys
Tačiau gali pasirodyti keista, kad mokesčio norma, be pagrindinio tikslo, atlieka tam tikras ekonominio plano funkcijas. Kai kurie iš jų:
- Taupyti ekonomiką nuo "perkaitimo". Pagal kapitalizmą egzistuoja toks neigiamas reiškinys kaip periodinės sisteminės krizės, dėl kurių sumažėja dalis šalies ekonomikos sektoriaus. Su ekonomikos augimu, esant mažoms mokesčių normoms, rinka prisotina daugiau. Kai pasieksite krizės ribą, turėsite nukristi "iš didesnio aukščio". Norėdami to išvengti, vyriausybės vykdo mokesčių naštos didinimo politiką, siekdamos sumažinti rinkos intensyvumo greitį ir intensyvumą.
- Prekybos srautų reguliavimas. Faktas yra tas, kad bet kokia infrastruktūra turi ribotas galimybes ją naudoti. Ir jei darbo krūvis artėja prie maksimalaus dydžio, galite padidinti transporto arba tranzito mokesčius, kad netiesiogiai paveiktų šią situaciją ir papildomai papildytų valstybės biudžetą.
Ekonomikos rodiklio poveikis makroekonominiu požiūriu
Valstybė, kaip mokesčio nustatymo priežastis, gali panaudoti bet kokį dalyką nuo pajamų perskirstymo, kad sukurtų teisingumą ir būtų pašalintas neigiamas išorės ekonomikos poveikis. Siekiant geriau vykdyti savo politiką ir pasiekti maksimalų efektyvumą, norma yra naudojama kaip priemonė. Reikėtų pažymėti, kad makroekonominiu požiūriu jo mažinimas skatina visiškos piliečių paklausos augimą ir kartu skatina verslininkus didinti bendrą aprūpinimą. Tai išplaukia iš šio modelio: kuo mažiau piliečių turi sumokėti mokesčius ir kuo mažesnė jų norma, tuo daugiau pinigų gali būti skiriama vartojimui ir naujų prekių įsigijimui. Taigi, sukurtas ekonomikos augimo ciklas, kuris, nors ir ne begalinis, gali teigiamai paveikti trumpiausią laikotarpį kelerius metus. Šį principą valstybės naudoja vykdydama ekonominę politiką. Didėjant mokesčių tarifams, įmonės ir įmonės yra priverstos didinti kainas, prarasti rinkos dalį ir mažinti jų buvimą. Taigi, atliekamas perėjimas prie augimo mažinimo ciklo. Galima suprasti, kad bendrojo pasiūlos sumažėjimas rinkoje yra atvirkščiai proporcingas mokesčio tarifo vertei. Tokia priklausomybė buvo apibūdinta JAV prezidento Ronaldo Reagano Arthuro Laferio, kuris tapo "tiekimo ekonomikos" teorijos įkūrėja, ekonomikos patarėjo darbuose.
Išvada
Apibendrinant galima sakyti, kad šiuo metu nėra visuotinio mokesčio tarifo, kuris būtų taikomas visur. Galbūt tai bus sukurta ateityje. Nepriklausomai nuo to, dabar turime tik tai, kas yra.