Kaip užpildyti PVM grąžinimo? Skaičiuoti PVM. Užpildydami PVM deklaraciją

Pasak žodynų ir žinynų, pridėtinės vertės mokesčio (PVM) yra traukulių į valstybės biudžetą prekių savikaina forma, darbų ar paslaugų, kurios yra sukurtos visuose etapuose gamybos procese prekių, darbų ir paslaugų, ir įrašytas į biudžetą, kaip įgyvendinamos. Todėl būtina žinoti, kaip užpildyti PVM deklaraciją.

Kas yra PVM?

Jei paprasti žodžiai pasakyti profanas, kuris yra PVM, jis atrodys maždaug taip: iš mokesčio natūra, atsižvelgiant iš gamintojo valstybei, nes ji sukuria (arba parduoda sukurti kitą) gaminį, iš kurios vėliau bus padaryti pelno, viršijančios gamybos sąnaudų ,

Kitaip tariant, mokestis skaičiuojamas nuo skirtumo tarp pardavimo kainos ir pinigų sumą investavo savo pirkimo (arba gamybos). Reikėtų pažymėti, kad pardavėjas kompensuoja tą pačią sumą patį PVM, išleisti jį į galutinę prekių savikainą.

Kas ir kaip turėtų pateikti ataskaitas apie PVM

Mokesčių įstatymai dėl mokesčių ir mokesčių kodekso 174.1 straipsnyje nurodyta, kad šis mokestis turėtų būti paskelbta:

• asmenys, kurie neturi mokėti nurodytą mokestį (daugiau informacijos - 173 straipsnio 5 dalis);
• susiduria fiziniai ir juridiniai, jei jie sumokėti PVM;
• kai šimtas šešiasdešimt pirmas straipsnis, mokesčių agentai.

Žinant, kaip užpildyti PVM deklaraciją, turi būti laikomasi, ir taisykles, pagal kurias bendrovės neturi nešti mokėti mokesčius naštą, bet teikia savo klientams sąskaita faktūra turi būti deklaruojamos mokestinės vertės.

Kodekso 80 straipsnyje nustatyta, kad pareiškimas šio mokesčio gali būti paduotas pareiškimų apie visą sumą pelno, jo kilmę, už kainą, kaip įrenginys turi būti apmokestinami, nauda sukauptos sumos PVM ir kitų dokumentais pagrįsta informacija, kurią nustato mokesčio apskaičiavimo.

Visi įrašai nuo PVM mokėtojų informacija susijusi informacija yra pateikta jo faktinę vietą, registracijos iki 20 kalendorinės dienos mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio už.

Įsigaliojo nuo einamųjų metų 174 straipsnio atnaujinimo, pirmą dieną reikalauti, kad visi mokesčių mokėtojai (nepriklausomai nuo darbuotojų skaičiaus) imtis atitinkamų deklaracijos formatu per telekomunikacijų kanalais per atitinkamą dokumentą operatorius.

Pagrindinės nuostatos apskaitos klirensas

Užpildydami PVM deklaraciją šiuo metu atliekami nekeičiant - pagal Finansų ministerijos oficialiame tam № 104n nuo 2009 spalio 15 d. Tačiau laiške Federacinės CH (17.10.2013, № DE-4-3 / 18585 "Dėl užpildant pateiktas mokesčių administratoriui mokesčių deklaracijas) rekomenduojama nuo pirmojo mėnesio Metų pradžioje vietoj įvesti OKTMO OKATO.

Jei PVM grąžinimo forma užpildyta tinkamai, bendrovė garantuoja mokesčio deklaraciją. Todėl svarbu suprasti, kaip užpildyti PVM deklaracija yra teisinga ir galės naudoti struktūrinį planą rengiant apskaitos dokumentą.

Straipsnyje aprašomas išsamiai kaip pateikti mokesčių deklaracijas PVM. Suformuoti jame tam tikrus elementus.

Pagrindiniai skyriai dokumentas mokestinių ataskaitų

Forma lapas pavadinimas paskirtis:

1. Vienas skyrius - pilno dydžio tūris mokesčio sumą, yra pervedamos į valstybės biudžetą.
2. Antrasis skirsnis - atskaitymai, remiantis išvardytų valstybės iždo mokesčių agentų.
3. iš PVM deklaracijos 3 skyrius apskaičiuoja sumą, išskaitytą tuo 0% tarifu.
4. Adj. 1 trečius skirsnis - mokėtino pajamų mokesčio sumos, kuri pasirodė kaip pagyvėjimo.
5. Adj. 2 trečius skyriuje - (eina per gyvenamosios organizuoto atstovavimo kitose šalyse, kurių veikla) nuo PVM sumos apskaičiavimo paslaugos, prekyba įvairiais produktais, atnaujinimo savininkų teises, PVM.
6. Ketvirtame skyriuje reikia apskaičiuoti PVM nuo sandorių, kurie turi komercinį pagrindą, dėl kurio nulinis lygis yra patvirtinta pagrindu.
7. Penktasis skirsnis - skaičiuoja komercinės veiklos, nukreiptos į sutartą tarifą pridėtinės vertės išlaidas.
8. Šeštasis skirsnis - PVM apskaičiuojamas, atsižvelgiant į komercinio tipo operacijas be oficialaus patvirtinimo.
9. PVM deklaracijos 7 skirsnis taikomas komercinei veiklai, kurie nėra įtraukti į PVM mokėjimus, kurie nėra pripažintos dalykų įvedimą, mokėti mokesčius, arba procesus, kurie atliekami ne Rusijos Federacijos teritorijoje.

Šiemet, atitinkantis PVM deklaracijos pildymo reiškia privalomą buvimą dangtelis puslapio dizainas. Jei tam tikros atstovybės verslo organizavimo praktika apima veiksmus, kurie yra paskirtas į šias taisykles, likusios dalys yra įtrauktos į apskaitos dokumento, pagal struktūrą.

Pildymo instrukcijos nurodo, kad PVM mokėtojai, kaip parengti deklaraciją privalo imtis pardavimo knygas, knygų pirkimas ir registrus Apskaita (mokesčių registrų įmanoma) pagrindu.

Pavyzdys: PVM deklaracija 2014

Diskusijos popieriaus mokesčių deklaracijas pradeda atkreipti tytułową. Registracijos su mokesčių administratoriaus pažymėjimas nurodė, kad pirmas dalykas, įvesti informaciją apie PPC ir INN.

Punktas "skaičius pataisymai" reiškia artimųjų dokumento tipo kodas (jei pirminę pasiūlą - 0 artimesniam dokumentas - 1). Kodai PVM deklaraciją ir įtraukti kodą, kuriame pateikiama informacija apie tai, kaip užpildyti apmokestinimo laikotarpį deklaracija.

Stulpelyje "Ataskaitiniai metai" turi būti pateikta informacija apie tų metų, kai PVM deklaracijos pasiduoti. Forma turi būti sunumeruoti, nurodant savo atitinkamą paslaugų skaičių, kuris priima ataskaitas. Šiuo atveju, nurodykite į 400 vertės kodas, tai rodo, kad mokesčių mokėtojas yra įregistruotas toje pačioje vietoje, kur dokumentas yra paduota.

Remiantis klasifikatorius kodai ekonominės veiklos Šiemet nurodyti EVRK. Į punktą "patikimumą ir išsamumą išdėstytus šioje deklaracijoje pateiktos informacijos, Aš patvirtinu" telpa kodą, kurių skaičius priklauso nuo asmens, kuris pasirašo dokumentą (Organizacijos vadovas - 1, patikėtinis - 2).

Inicialai ir dažytos tuo pačiu metu yra įdėti į "parašas". Jei parašas buvo ant notaro įgaliojimą, informacijos apie oficialią popieriaus, kuris patvirtina visi priskirti pasirašiusioms įgaliojimų, toliau į atsispindi "dokumentas, nurodantis atstovo instituciją."

detalusis planas

Kaip užpildyti PVM deklaraciją su planu:

• Pirmajame skyriuje pateikiama informacija apie mokesčio suma turi būti pervesta į valstybės biudžetą arba planuojama svarstyti;
• iš 010 eilutė įvedėte kodą OKTMO (OKTMO 033-2013 Gerai galioja nuo metų pradžios);
• Count 020 - čia skaičiais įrašomas rūšies biudžeto klasifikaciją užšifruota forma, tai yra sukurtas dėl PVM (18210301000011000110) tikslais;
• iš eilės 030 įvedami duomenis kiekybiniu požiūriu į mokestį, kuris turi būti sumokėta į valstybės iždą; paskaičiuotos savarankiškai šalių subjektai, užsiimantys verslumo veiklą, įtraukti į sąskaitą faktūrą;
• Count 040 skirtas išleisti mokesčių nustatytos mokėjimo apimtis, kaip nurodyta 173 straipsnyje (1 dalis);
• į 050 laukelį rašo planuojamo kompensuoti iš valstybės biudžeto sumą;
• galutiniai vertės 040 ir 050 yra laikomi 3 skyriuje pateiktoje informacijoje.

Kaip užpildyti mokesčių grąžinimo už PVM agentų, kurioje numatyta antrą skyrių dokumento? Apsvarstykite pavyzdį. PVM deklaracija taip:

• linija 010 skirtas išleisti į priežastis, dėl registracijos padalijimo užsienio organizacija, kuri užsiima monitoringą mokėjimo mokestinių pajamų ir teikia finansinę apskaitą kodą;
• linija 020 atstovauja visą vardą užsienio verslo subjekto, kuris nėra laikomas mokesčių inspekcija;
• atitinka 030 yra pagamintas INN ši tema;
• iš eilės 040 dedamas pagal biudžeto klasifikacijos kodas;
• linija 050 - kodas klasifikatoriaus savivaldybių teritorijose;
• atitinka 060 registruojama pagal galutiniai skaičiavimai PVM ketinama išmokėti mokesčių agentas;
• linija 070 yra kodas išleidimą, kurią vykdo subjekto, kuris turi apskaičiuoti ir sumokėti mokestines pajamas veiklą;
• linija 080 rodo PVM suma, agentas skaičiuojami dabartinio laikotarpio mokesčių;
• iš eilės 090 įrašomi mokestinių atskaitymų, kurie skaičiuojami nuo būsimų sandorių dėl prekių (paslaugų, darbų) pardavimo apimtis.

Yra vieta, kur jūs norite sutelkti dėmesį, kai suformuluoti 2014 m PVM deklaracijos formą galima užpildyti su kai kuriais atvejais pokyčiai. Jei nėra duomenų, į 080 skiltyje, vertė įrašyta į 090 060. Atsižvelgiant į duomenų diagramoje 090 nesant grafikų, bent 060 iš 080 vertę įrašytą.

Trečiajame skyriuje rodo mokesčio, savo bazinės palūkanų normos, mokesčio suma jau įkrauta, visų grąžinamųjų išmokų sumos. Archyvavimas PVM deklaraciją reiškia tik tinkamą dizainą, kuris turėtų atrodyti, kaip aprašyta toliau.

• mokėtojas būtinai nurodykite savo PPC ir alavo;
• 010-040 rodo informaciją apie mokesčio sumą už tam tikrą mokestį ir mokesčio bazės apibrėžtą 153-157 ir 159 Mokesčių kodekso straipsnius;
• 010, 020 - už eilės suma apmokestinama 18% ir 10% kainos. Duomenų apskaičiuojamas dauginant skaičiai gr. 3 trečiojo 10 arba 18 skyriuje ir padalinant rezultatą iš 100.

Progresyvus dizainas planas Trečiajame skyriuje

1. Norėdami apskaičiuoti 030, 040, daugina iš skirsnio 3 dalyje vertybes. 3 ne 18, tada padalinti 118 (jei reikia, 18 pakeičiamas 10, 118 - 110).
2. 050 - čia pribaigti mokesčių bazės ir PVM apskaičiavimo, kai bendrovė pardavė kaip turto apimtis.
3. 060 - šiuo metu nustatyti duomenis apie mokesčio ir sumos, sukauptos gamybos įrengimo ir statybos metu pagrindu veikia asmeniniais tikslais.
4. 070 - čia užfiksuotas apimtis mokėjimų sąskaita ateities komercinių sandorių; Ji taip pat priskiria fiksuotą informaciją apie įvairių mokėjimų įgyvendinant suplanuotus darbus.
5. 080 - pateikiama informacija apie mokesčius, susijusius su mokėjimo paraiškas, kurie prisideda prie mokesčio bazės (162 straipsnis), padidėjimą.
6. 090 - PVM suma, kuri turi būti atstatytas. Taip pat 090 ir 100 padaryti duomenų kiekį, kad sakė, kad pirkimo ir prieš atskaityti, jis turi būti atkurtas ne iš sandorių, kuriems taikomas 0% laiko.
7. 110 - PVM skaičiavimo duomenys, kurie pateikti klientui, kai ji gauna savo išmokas.
8. 120 - čia įrašytas visas kaupimo pridėtinės vertės mokesčio.
9. 130-210 - PVM suma už tam tikrą atskaitą. Svarbi pastaba: pagal 200 pardavėjo lentelėse duomenys užfiksuoti 070 skyriuje, dalis 3. Taip pat atkreipkite dėmesį čia priimtą už dešiniojo įpėdinio nuosavybės atskaitymo suma, o mokėti juos su įvairiomis sumomis mokesčių.
10. 210 - įvesta vertės pirkėjo sumokėti mokestį. Ši informacija apie išskaitymo ir pervedimo į valstybės iždo vertybes.
11. 220 - čia iš to rezultatas yra 150-170, 200 ir 210.130 fiksuotų taškų.
12. 230 - iš galutinė suma turi būti sumokėta, vidutiniškai visoje skyriuje.
13. 240 - galutinis suma, suskaičiuoti iki dabartinės skyriuje sumažėjimas.

Ketvirtajame skyriuje, įveskite informaciją apie veiksmus, kurie yra visiškai kuriems taikoma mokesčių našta, arba norma, kuri yra lygi nuliui.

pildymas normos

• 1 stulpelyje yra į kodų forma veikimą.
• 2 stulpelyje nurodyta mokesčio bazė, atsižvelgiant į kodai, norma, pagal kurią ataskaitų nulį laikotarpis.
• 3 stulpelyje rodomas informacija apie atskaitymų sandorių straipsnio 1 ir 2 dalyse.
• 4 skiltis skirta pašalinti PVM garso, palyginti su kiekvieno kodo.
• 5 stulpelyje yra duomenų apie mokesčių vertinimo, kurie anksčiau buvo imtasi atskaityti už veiksmus, kurie neturėjo dokumentais priežastį 0% tarifu.
• Dešimtoji linija rodo visą sumą mokestį, kuris gali būti atskaitomas (trečiasis grafikas + grafiką ketvirtas - penktas diagramą).

Pildant penktą skyrių yra tuo atveju, jei organizacija gauna teisę įtraukti mokesčių sumas nulinį dokumentais mokesčių atskaitymo poreikis.

Yra tam tikras sistema pildymo šiame skyriuje.

• 1 skiltyje pateikiama informacija apie operacijos kodą.
• 2 stulpelis rodo kiekvieno proceso mokesčius, su privalomo patvirtinimo nulinį tarifą.
• 3 stulpelyje nurodomas mokesčio sumą už visus sandorius.
• 4 stulpelyje įrašyta bazinę mokestį kiekvienam kodą.
• Skaičius: 5 pataisymai mokesčio suma nepagrįstai nulinį tarifą kodus, kurie atsirado per laikotarpį, nurodytą deklaracijoje, teisė į atskaitą.

išduotas tuo atveju, organizacija atliekamas veiklą nepatvirtintas paaiškinimas nustatyti nulinį tarifą Šeši skyrius.

Išvaizda:

• Count 1 - Informacija apie kodeksų operacijas.
• Count 2 - už kiekvieną veiksmą, rodo duomenų bazę atskirai mokesčius, kaip nurodyta mokesčių teisės aktų 167 straipsnį.
• 3 stulpelyje yra dėmesį mokesčio sumos.
• Skiltyje 4 įvesta informacija apie atskaitymų pardavimų visus kodus, dėl kurių nuliniu neturite patvirtinimą.
• Į 2, 3 stulpeliais rezultatai, 4 yra suderinta 010.
• Jei duomenų stulpelis 3 linija 010 yra didesnis nei duomenų perdavimo linijų 010 4 stulpeliai, linija 020 yra užpildytas.
• Jei yra tokia situacija, pakeisti pirmiau užpildymo linija 030.

Septintajame skyriuje pateikiama informacija apie nepatenka apmokestinančiųjų veiklą, arba atleisti nuo mokesčio, ir užsienio sandorius.

• Skaitliukas 1 010 - Informacija apie kodeksų operacijas.
• 2 Grafas 010 - Dėl pasiūlymų, kurie nėra PVM objektas išlaidos, ir į užsienį parduoti.
• Count 3 010 - materialinių įsigijimų ar paslaugų kainą, kuri netaikomas PVM (lyginant su kiekvienu kodu).
• 4 Grafas 010 - Mokesčių informacijos kiekiai, kurie buvo gauti ne mokėjimo pasiūlymų.
• 020 tomų dokumentų line mokėjimo (ar iš anksto) už komercinių pasiūlymų, kurie gaminami (pagamintas) daugiau nei šešis mėnesius.

Atsakingas už pateikdami netikslią informaciją

Mes aprašyta aukščiau pagrindinių taisyklių įregistravimo mokesčių dokumentus dėl ataskaitos pateikimo į atitinkamą instituciją. Reikėtų pažymėti, kad Mokesčių kodekso 81 straipsnis nustato į nesėkmę pateiktais duomenimis, neteisingų pildymo skyriuose kitų klaidų atveju veiksmus.

Kai trūkumai rasti organizacijos reikalauja pateikti PVM deklaracijų atnaujintą versiją. Be to, dėl "utochnenki" tiekimo mokėti baudas ir atgal mokesčius valstybei. Mokesčių bazė teisės aktų mūsų šalyje numato atvejus, kai subjektas privalo sumokėti mokesčius, turi galimybę atsikratyti atsakomybės už pakoreguotas ataskaitas.

Kai kuriais atvejais, galima išvengti atsakomybės už "utochnenku"?

• Mokesčių mokėtojas turėjo pateikti atnaujintą informaciją prieš mokesčių institucijos jam pranešė apie faktų nustatymo proceso supratimas mokesčių sumą, kuri nustatoma kaip mokėjimas, arba pranešimo apie finansinių kruopštumo situacijos pradžioje.
• Likutinė suma ir baudos buvo sumokėta per anksti, iki to momento, kuris buvo pateiktas "utochnenka" mokesčių institucijoms.

Savybės tiekimo nurodyta deklaracijos

Visų pirma, reikėtų pažymėti, kad "utochnenka" turėtų visiškai patvirtina teisingą informaciją. Jūs taip pat turėtų atsižvelgti į tai, kad PVM grąžinimo už kiekvieno mokestinio laikotarpio mokėtojo suteikia ne kaip patį laiką.

Visi duomenys turi atitikti nustatytus teisės standartus. Mokesčių agentai gali atspindėti tų mokesčių mokėtojų, kurie turi klaidų ar iškraipymų duomenis nerasta.

Apskritai, yra dvi pagrindinės priežastys, dėl būtinybę pateikti patikslintą informaciją: Nepakankamas arba permoka. Kai Nepakankamas mokesčių organizacija privalo padaryti konkrečią informaciją. Bet jei klaida buvo pastebėta, mokesčių mokėtojo po deklaracijos pateikimo ir nebuvo sąlygoti mokesčių bazės nuvertinimas, mokestis reguliavimas informacija iš organizacijos pašalintas.

Norėdami grąžinti pinigus mokesčių administratoriui, kai permoka, taip pat nereikia pateikti "utochnenku". Jis reglamentuoja 78 straipsnio mokesčio įstatymą. Tačiau reikia pasakyti, kad mokestis yra labai atsakingas požiūris į lėšų grąžinimą, ir siekti, kad patvirtintumėte permoką peržiūrėtas deklaraciją. Todėl, tuo atveju, jei organizacija ketina susigrąžinti permokas, "utochnenku" tai geriau kreiptis į mokesčių inspekcijai.

Kaip galiu patvirtinti atskaitymai mokestį

Jeigu organizacija veikia kaip mokesčių agentas, tokie atskaitymai yra taikomos ypač griežtos tikrinimo (jie rodomi 210 trečiojo skyriaus linija). Šie duomenys yra užpildytas mokesčių mokėtojams.

Šiuo atveju, yra organizacijų, kurios neturi mokesčių atskaitą pateikto sąrašo:

1. Tie, kurie yra atleisti nuo PVM pagal 145 straipsnį mokesčių įstatymus.
2. Įmonės, kurios įgyvendina konfiskuotą turtą ir nuosavybę.
3. Organizacijų, veikiančių kaip tarpininkai (ir dalyvauja skaičiavimo) komercinių pasiūlymų užsienio įmonių pardavimo, o ne stovi ant sąskaitos mokesčių institucijoms Rusijos Federacijoje.

Mokesčių agentas gali kreiptis į PVM atskaitą įsigyjant komercinės produktų iš įmonių užsienio kilmės, taip pat pagal atpirkimo arba nuomos savivaldybių turto įvykio atveju.

Dokumentų sąrašas patvirtinti atskaitymo reikalavimus žemos teisėtumą. Tai visi mokėjimo dokumentai, kuriuose pateikiama informacija, kad PVM išskaičiavimo buvo sumokėtas į valstybės biudžetą; sąskaitos faktūros, taip pat turi būti pateikiami mokesčių mokėtojui. Išskaitymas galima tikėtis tik tada, kai pirkimas bus naudojami veiksmams, kuriems turi būti taikoma PVM.

Palyginti sąskaitos faktūros reikia nurodyti keletą svarbių taškų. Tuo atveju, reiškė atskaitymo "agentūra", tai bus dokumentas, kuris buvo tiesiogiai agentas. Į šį įsikūnijimas organizacija nepriklausomai rengia sąskaitas dviem egzemplioriais. Vienas egzempliorius yra saugomas žurnalo stebėti sąskaitas faktūras, tai yra fiksuota pardavimo knyga galutinės datos dokumento.

Kitas kopija siunčiama kontrolė knygos sąskaitų gautų ir užregistruotų pirkinius leidinyje. Šios taisyklės nustato RF Vyriausybės priimta 2000 m (№914).

Būtina atkreipti dėmesį ir į tai, kad pirmiau įsikūnijimas, sąskaitos faktūros pardavimo subjektas neveiktų, todėl prašymas negali atskaityti iš avanso, kuris buvo įvardintas sumos. Naudokite savo mokestines lengvatas tik tada, kai pažangių produktų bus įdėti į sąskaitą visam laikui.

Tikimės, kad mūsų informacija padeda jums apskaičiuoti PVM ir teisingai užpildyti deklaraciją.