USN "pajamos minus išlaidos", - norma, apskaita ir

Plėtojant mažąsias ir vidutines įmones Rusijoje yra nemažai rezervų. Teisėjas už save: MVĮ dalis BVP yra apie 21%, darbo rinka apima jų 23,4%. Pasaulyje yra praktika rodo, šis skaičius yra 2-2,5 karto didesnis. Geriausia praktika sukaupta JAV, Prancūzijos, Didžiosios Britanijos mažų ir vidutinių įmonių plėtrą. Jis mano, kad MVĮ plėtra suteikia ekonomikos šalies stabilumą, nes ji yra lengvai pritaikomi iš makroekonominių pokyčių įvairovė.

Raidos etapus Rusijos mokesčių teisės aktus MVĮ

Reikšmingas postūmis plėtojant MVĮ yra mokesčių sistema. Jo reformos Rusijoje pradėjo 90s (sovietinės sistemos šio verslo tiesiog nesitikėjau). Pradėti šį projektavimo procesas buvo pradėtas 1996 m Federalinio įstatymo "apie supaprastintą apmokestinimo sistemos". USN "pajamos atėmus išlaidas", o kaip alternatyva, USN "pajamos" buvo pasiūlyta kaip galimybių palengvinti mokesčių naštą į jaunuosius verslininkus. Jie buvo stebimi 1998 m "Įstatymas apie vieningą mokesčio sąlyginės pajamos ..." dėl tam tikrų veiklos rūšių. Daugiau pagerėjimas valstybinio reguliavimo verslo srityje reiškėsi 2013 su įstatymo priėmimo "Dėl patentų mokesčio."

Privalumai supaprastinto mokesčių sistemos

Įvedant vieningą mokesčių verslininkai pasiūlė tikrai supaprastintą mokesčių apskaita, kuri leidžia net ir žmonės, kurie neturi specialių apskaitos žinias, užpildyti apskaitos registre - leidinio finansinių pajamų ir išlaidų. Šis žurnalo įrašai saugomi pagal USN tvarka. "Pajamos minus išlaidos", - santykis yra nustatomas tiesiogiai iš žurnalo. Kartą per metus, jei mokesčio deklaraciją ir pranešti vidutinį darbuotojų. Dėl MVĮ sistema yra klasikinis mokesčio juridiniams asmenims, susijusių su alternatyvios mokesčio priešais į papildomų sąnaudų, pelno, turto, ir TL - mokestis už pajamas iš fizinių asmenų ir turtui, kurį asmenys.

Manoma, kad dėl pirmiau mokesčių optimizavimo verslo, kad pagrindinis dėmesys skiriamas pasiekti, kad vartojimo prekių ir paslaugų nauda 10% daugiau, kuris skatina pelno augimą bent 30%.

Lengvatinis režimas - sustabdyti verslą

Perėjimas į supaprastinta mokesčių sistema sumažina dėl formalaus verslo išlaidas tuo metu, kai verslas buvo atlikta beveik. Jei per šį laikotarpį nebuvo lėšų bankų sąskaitose judėjimą kasose, verslininkas, pagal Finansų ministerijos įsakymu № 62n iš 10.07.2007, mokesčių institucija yra supaprastinta deklaracija "nulių" 20 sausio kitų metų, kuris yra niekur neįpareigoja.

Teisės aktai dėl "supaprastinto apmokestinimo" naudoti

Rusijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius aiškiai riboja įmonės dydis teisę naudoti supaprastintą mokesčių sistemą. "Pajamos minus išlaidos" arba grynai "Pajamos", kaip į mokesčio bazę gali būti naudojamos verslininkas (juridinio asmens) per supaprastintą sistemą kontekste verslo pagal tam tikrus kriterijus.

"Supaprastinta apmokestinimas" rekomenduojama, jei bendrovės turtas ne daugiau kaip 100 000 000 rublių., Personalas yra tik šimtą darbuotojų, o pajamos už metus neviršija 60 milijonų rublių. Šiuo atveju, dalyvavimas įstatiniame kapitale kitų juridinių asmenų įmonės neturėtų būti 25% "išjungti masto".

Variantai supaprastinta sistema

Mokesčių mokėtojas, kuris atitinka pirmiau nurodytus kriterijus, atsižvelgiant į nemokamą pasirinkimą tipo STS: pajamos minus išlaidos ar bendrųjų pajamų iš visų komercinės veiklos rūšis bus savarankiškai pasirinktas juos kaip apmokestinimo pagrindas. Pirmuoju atveju, mokesčio tarifas yra 15%, 6% sekundę. Antrasis variantas yra mažiau paplitęs, tai yra naudinga, kai verslo veikla mažiausiomis sąnaudomis.

Reikėtų pažymėti, kad esant 15% tarifu turėtų būti naudojamas saugoti ir atsižvelgti į dokumentus, patvirtinančius išlaidas. Jie už mokesčių mokėjimų sumažinimo pagrindas. USN norma "pajamos minus išlaidos" paprastai yra laikomas labiau praktiškas ir verslininkai artimi jų aktyvios veiklos. Todėl labiau tikėtina, kad pasirinkti šią parinktį USN.

Jeigu mes kalbame apie mokėjimo vieną mokestį praktikos, tai sumoka į biudžetą kaip įmoka, kuri nustatoma remiantis ankstesniu laikotarpiu greičiu. Be mokesčių sumą, verslininkas taip pat privaloma atlieka mokėjimus nebiudžetinių lėšų.

Verslo aplinką, manoma, kad supaprastinta mokesčių sistema jie teikia lengviau pradėti verslą, ypač jei mokesčių pasirinktas USN "pajamos, atskaičius išlaidas", ty su minimaliu mokesčio bazę.

mokesčių deklaravimas

Už užpildant deklaraciją pagal supaprastinta apmokestinimo sistemą juridinių asmenų ir individualių verslininkų metodika yra pateikta Mokesčių kodekso 26.2 skyriuje. Verslininkas ar buhalteris (direktorius), juridiniai asmenys ir užpildo ji atlieka mokėjimą bendrosios mokesčių į biudžetą tam tikrą laiko tarpą. Deklaracija USN už paskutinių metų:

- organizacijos - iki kovo 31 d;

- verslininkai - iki balandžio 30 d.

pajamos USN

Rusų Mokesčių kodeksas Straipsnio dalis. 26,2 apibrėžia tris grupes pajamų juridinių asmenų ir individualių verslininkų atsižvelgta į supaprastinta mokesčių sistema:

• nuo darbų (paslaugų) pardavimo;
• nuo nuosavybės teisių ir turto pardavimo (apibrėžta straipsnio 249 Mokesčių kodeksą.);
• Nebeveikiančią pajamos (pagal 250 straipsnio NC).

Tuo pačiu metu, kaip pajamų neapima lėšų gavimą, išvardytų str. 251 Mokesčių kodeksą.

Jei organizacija ar verslininkas dirba supaprastintą apmokestinimo sistemą, gauna dividendus iš kitos bendrovės ir nurodant įmonę moka, turi ir perveda pelno mokestį atitinkamai str. 214, 275 Mokesčių kodekso, šiuo atveju, dividendai nėra apskaitoma gavėjos organizacijos pajamas. Pajamos taip pat yra susijęs su abiem turtas gautas kaip dovana, ir atėjo pagal mainų sutartį, kaip siūloma supaprastinta apmokestinimo sistemos. Pajamų bendrovė, veikianti pagal supaprastintą sistemą, taip pat kelis galimus teisinius ginčus. Pavyzdžiui, jei norite įrašyti gautų pajamų pažanga.

Rekomenduojami įmonės neužsiimti šiuo klausimu nereikalingų ginčų su mokesčių institucijoms, ir iš anksto sutikti savo nuomonę (šiuo metu pigiau). Pagal p. 1 šaukštai. 346,17 Rusijos mokesčių kodekso gavimo lėšų į sąskaitą arba grynaisiais pinigais data gavimo pajamų data. Verslininkai, kurie turi praktinį darbą su partneriais, kurie nori išankstinį apmokėjimą, būtinai susipažinkite su specialiu teisiniu aiškinimu klausimu.

išlaidos USN

Verslininkas ar juridinis asmuo, kuris naudoja supaprastintą mokesčių sistemą, reikia atsižvelgti į tik tas išlaidas, kurios atitinka vieną numatytą Mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje. Mokesčių institucijos lygina deklaruotą savininkas praėjusių metų pajamų su faktiniais, originalios pateiktus įrašus operacijų dokumentų prisijungti knyga (pilnas su pačių dokumentai). Jie taip pat atidžiai analizuoti išlaidas ir daro įtaką mokestį sumokėti.

Supaprastinta mokesčių sistema, jei apibendrinti, prisiima tokias išlaidas, kurios yra susijusios su pagrindinio verslo. Tai apima, pavyzdžiui, apima:

• pirkimo, statybos, remontas, įranga ir įrengimai;
• apyvartinio kapitalo įsigijimas;
• nuomos;
• atlyginimas;
• mokesčiai ir privalomi mokėjimai;
• kelionės išlaidos;
• keliauti;
• , aptarnavimo banko paskolų kaina.

Verslininkai turėtų žinoti, kad skrupulingai laikytis zareglamentirovannogo sąrašas sukurta supaprastintą mokesčių sistemą. Išlaidos, kaip mums reikia patikrinti su pateikta Mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje griežtai sąrašą.

Ekonominė reikšmė "supaprastinta apmokestinimo"

Kaip rodo praktika, tai mokesčių sistema yra labai populiarus verslo besikuriančioms. Iš tiesų, atsirandančias verslo, įsibėgėja natūraliu būdu, jos parametrus patenka į "supaprastinta apmokestinimo" kriterijus ir taip taupo pinigus naudojant lengvatinio apmokestinimo.

Tačiau vyksta ne tik 60 milijonų rublių pajamų. ar turtas 100 milijonų rublių., 100 asmuo darbuotojai, įmonė pagal savo vystymosi logiką turėtų eiti į PVM mokesčio, pajamų mokesčio, ir pan. r. Tai reiškia, kad mokesčių USN "pajamos minus išlaidos" iš esmės turėtų būti palikta darbdaviams. Tačiau kai kurie iš jų toliau galvoti senų kategorijas, o ne pastebime naujų funkcijų jūsų verslui, kad išaugo iš "trumpo kelnės", - galimybių didinti našumą; pritraukti naujus investuotojus; supaprastinimas vidinių procesų; sumažinti administracinių išlaidų dalį; gerinti siūlomų partneriai bendradarbiavimo sąlygas. Kaip jie veikia?

Dirbtiniai "suveržimo" etapas supaprastinta apmokestinimo

Vietoj pereiti prie naujų veiklos rezultatų vertinimo kriterijus, šios įmonės ir toliau veikti "į senas", visų pirma, bando išlaikyti mokesčių registrų USN "pajamos minus išlaidos". Tokie būsimieji verslininkai, o ne statyti naują įmonės struktūrą, suvokti prioritetas dirbtinių prielaidų siūlomų vieną mokestį su "supaprastinta mokesčių sistema" senųjų mokesčių lengvatų išsaugojimą kūrimą. Jie išsiskyrė savo verslo struktūrą į atskirus juridinius asmenis, kurių kiekvienas patenka pagal supaprastintą mokesčių sistemą kriterijų. Tačiau toks požiūris į juos kaip rezultatas turi didelę alternatyviąsias sąnaudas, o tai, ką mes pasistengsime parodyti žemiau.

Organizaciniai ir fiskalinės išlaidos "trupinimo" iš įmonės struktūrą

Formaliai kiekvienas toks mini įmonė - nepriklausomas ir turi "savo" vadovybę. Tikrai yra - "burbulas". Verslininkas savininkas, o ne centralizuotai ir efektyviai valdyti tiek bendrą struktūrą "United Center", mes turime derėtis su kiekviena jo "vasalo". Tai perėjimas nuo klasikinės valdymo neformalių santykių apsunkina ir painioja dokumento mini įmones, tai nėra sunku pastebėti patyrusių mokesčių specialistai. Tvarka priimant verslininkas teigia, kad jo sąskaita supaprastintą mokesčių sistemą "pajamos minus išlaidos" nepagrįstas, jau dirbo ir atitraukia nuo realaus verslo finansinių išteklių.

Realaus verslo kaina nukris

Tačiau kai sėkmingų verslininkų kurti ir valdyti "fragmentišką" struktūrą. Tačiau, anksčiau ar vėliau, šis klausimas natūraliai kyla iš išorės investicijų kapitalo bendrovės arba jos pardavimo. Supaprastintos apmokestinimo sistemos, tokiais atvejais naudoti, kaip mes suprantame, vėl tampa kliūtimi. Investuotojai su druskos grūdų svarsto paskirstytos per dalį verslo, jie vertina optimizavimas ir valdymas. Ir šio verslo pelningumą, gavo įtartina kelią mokesčių lengvatų, jie iš naujo įvertinama naudojant finansinius kartotiniai. Rezultatas - reali verslo kaina krenta.

išvada

Specialusis mokesčių politika (į kurią Rusijos ir supaprastinta mokesčių sistema) yra praktikuojama daugelyje šalių, atsižvelgiant į mažų ir vidutinių įmonių. Kaip ateityje Rusija gali pakeisti savo formą mokesčių parama mažoms ir vidutinėms įmonėms?

Mūsų požiūris yra, kad mes neturėtume išradinėti dviračio, tai gana jautrus klausimas. Daug daugiau vilčių pasinaudoti kitų šalių patirtimi. Pavyzdžiui, JAV, Didžioji Britanija ir Prancūzija. Šios šalys yra, keista, parodyti skirtingus požiūrius į apmokestinimo, su skatinant smulkaus verslo plėtros pagalba.

Pasak ekspertų, labiausiai efektyvios programos valstybės paramos aktų Jungtinėse Amerikos Valstijose, pripažinta pasaulio lyderė MVĮ plėtrai. Vietoj mokesčių režimų Naujojo pasaulio naudojama pajamų mokesčio mokėjimą už mažesnę kainą. .. Pavyzdžiui, jei metinis verslo pajamos yra mažesnės nei $ 50 tūkstančių, tada taikyti mokesčio tarifas 15%, o dar labiau padidinti darbo užmokesčio diapazone $ 50-70 tūkstančių, atitinkamai, didėja ir mokesčių procentą -. 25%.

Skirtingai nei JAV, Prancūzijoje, kaip Rusija, naudojant specialias lengvatines mokesčių režimus MVĮ. Taigi 50% sumažinti MVĮ apmokestinimo novatoriškų pramonės šakose. Yra "šalis iš muškietininkai", atsižvelgiant į smulkaus verslo humaniškai praktikos atidedant mokesčių mokėjimą.

Britų padarė tą patį kitaip :. Jie nėra deklaruojant mažoms ir vidutinėms įmonėms, iš esmės, atsižvelgiant į verslininkų su mažiau nei £ 15 tūkstančių teisę naudotis supaprastintą deklaraciją pajamų, ypač ne "rasti gedimą" rodyti informaciją apie savo turtą ir veiklą. Svarbūs teisinę pagalbą britų verslo yra jų atleidimas nuo pagrindinių avansinių mokėjimų (į metinius finansinius įsipareigojimus laiku ir forma negrąžintos už metus atveju yra mažesnis nei 500 £.) Norėdami Albion, taip pat yra mokesčių lengvatos pradedančioms įmonėms, atsižvelgiant į technologijų įrangai įsigyti.

Kuris būdas Rusija eis toliau plėtros mokesčių įstatymų MVĮ? Tai priklauso nuo atitinkamų įstatymų pavaduotojai, kurie bus pasirinkti patys rusai priėmimo.