Avansai pajamų mokesčio. Pelno mokestis: Išankstiniai mokėjimai

Apmokėjimas avansinių mokėjimų už pajamų mokestį - įpareigojimas pažįstamas daugeliui stambių įmonių. Tuo pačiu metu, jos įgyvendinimas yra susijęs su apskaitos organizavimo įgyvendinimą yra gana sudėtingi skaičiavimai, susiję, pirma, su faktine verte atitinkamos operacijos skaičiavimo ir, antra, reguliariais laiko tarpais, kad avansai į biudžetą. Kaip ženklinama ir problemos gali būti išspręstos?

Kas turėtų mokėti avansines pelno mokesčio?

Išvardyti valstybės avansai pajamų mokesčio turi visus tuos įmones, kurios, iš esmės, yra apmokestinamas atitinkamą mokestį. Tai yra visų Rusijos juridiniai asmenys (LLC, UAB), užsienio organizacijoms (į misijas forma, veikianti Rusijos Federacijos pagal tarptautinės sutarties sąlygas arba yra Rusijos Federacijos Vyriausybės), nenaudoja jokių alternatyvių mokesčių sistemas - pavyzdžiui, USN, UTII arba VVR ir neatlieka iš apmokėjimą mokesčio azartinių lošimų. Be to, šio įpareigojimo vykdymą, kaip pajamų mokesčių, neapmokestinamų gyventojų centras "Skolkovo" mokėjimą.

Apmokėjimo sąlygos mokesčius ir avansai

Kolekcijoje, į klausimą, turi būti sumokėta už metus iki paraiškos padavimo su IRS deklaraciją už jį dienos. Išankstiniai mokėjimai konkrečiu atveju mokesčio gali būti kas ketvirtį arba kas mėnesį. Pirmuoju atveju, jie turi būti perkelti į biudžetą ir iki deklaracijos pateikimo, antrasis - prieš 28 dieną to mėnesio, kurį praeityje. Duomenys apie kolekcijos, kuri yra mokamas valstybei, atsispindi deklaracijoje dydis turi būti perduota Federalinio mokesčių tarnybos prie ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Apskaičiavimas išankstinių pajamų mokesčio: ko ieškoti

Būdas turi būti skaičiuojamos ir mokamos avansai už pajamų mokestį, pagal meno nuostatas. 285, 286, 287, Mokesčių kodekso.

Taigi, vadovaujantis Kodekso, kad Rusijos bendrovės turėtų atlikti atitinkamą mokestį į biudžetą, kaip ir metų pabaigoje nuostatas ir siekiant išankstinių mokėjimų. Jie gali būti perkelti į valstybinės 3 įgyvendinimo variantuose.

Pirma, avansų pajamų mokestis, apskaičiuotas nuo 1-ojo ketvirčio, per šešis mėnesius, 9 mėnesių rezultatus, jei vidutinis ketvirtinis įmonės pajamos neviršija 10 milijonų rublių.

Antra, atitinkami mokėjimai kas mėnesį pervesti į tų įmonių, kurios pranešė Federalinė mokesčių tarnyba panašiu būdu su Vyriausybe.

Trečia, jei įmonė mėnesio pajamos vidutiniškai daugiau nei 10 milijonų rublių, arba ji nepranešė federalinės mokesčių tarnybos noras mokėti avansines pelno mokesčio antrą schemą, atitinkami mokėjimai į biudžetą yra būtina padaryti ne iš 1-ojo ketvirčio, pusmečio pabaigoje 9 mėnesių ir kiekvieno mėnesio rezultatai.

Apsvarstykite praktinių niuansų apskaičiuojant avansinį mokėjimą už kolekcijos, aptariama.

Kaip apskaičiuoti vidutinės pajamos?

Jei įmonė siekia perduoti avansą pajamų mokesčio pirmą grandinės, jis vyksta, kaip mes minėta, neturi viršyti vidutiniškai 10 milijonų rublių ketvirtį. Bet kaip buhalteriai Bendrovė turėtų nustatyti tinkamą priemonę ir būti tikri, kad tuo atveju, priimtinų numerius, jie bus teisinga?

Ekspertai rekomenduoja iš pajamų struktūroje, siekiant atsižvelgti į tik tas pajamas, kurios generuoja per pagamintų prekių įgyvendinimą ir suteiktas paslaugas, taip pat turtines teises. neturėtų būti įtraukti į revoliucijų sudėtis, ypač, ne veiklos pajamų, taip pat tie, kurie išvardyti meno nuostatas. 251 Mokesčių kodeksą. Tuo pačiu metu pajamos turi būti skaičiuojamos be PVM ir akcizų.

Be to, nustatant pajamas data priklauso nuo to, kokios pajamos fiksacijos metodą priėmė organizacijoje - tai pinigų ar kaupimo. Apsvarstykite atitinkamų metodų specifiką išsamiau.

Nustatymo metodai pajamų: pinigų ir kaupimo

Kas yra pinigų metodas? Jis teigia, tvirtinimo bendrovės pajamas tik po to, kai bus pristatyti prekes arba paslaugas pagal avanso. Arba po apmokėjimo eina patiektas prekes ir suteiktas paslaugas.

Savo ruožtu, kaupimo metodas yra susijęs su įmons pajamų pripažinimą, nepriklausomai nuo to, ar veiksmingai įgyvendinami visus teisinius veiksmus su šalimis. Tai reiškia, kad pajamos gali būti įrašyta bendrovės iš karto po apmokėjimo gavimo. Arba iš karto po to, kai ji yra įdėti produktą ar paslaugą ir pradės tikėtis mokėti pagal sutartį.

Apskaičiavimas vidutinis darbo užmokestis: formulė

Atsižvelgiant į faktiškai nustatant vidutinį rpm vertę - imamas 4 ankstesnį duomenų blokas yra sumuojamos ir tada, padalytą iš 4. Jei gautas rezultatas -. Mažiau nei 10 mln, avansas pajamų mokesčio gali būti įgyvendinama pagal pirmą schemą. Tačiau po ataskaitinio laikotarpio vidutinio dydžio pajamų reikalingą skaičiavimas atlikti dar kartą.

Kaip apskaičiuoti ketvirčio mokėjimų?

Kitas buhalteris objektas - apskaičiuoti faktinį mokėjimą pajamų mokesčio pervesti į biudžetą. Atitinkamos sandorio suma yra pagrįsta skaičiais, kad atspindėtų tikrąjį bendrovės pelnas, kuris apskaičiuojamas remiantis kaupimo principu, tačiau, atsižvelgiant į išmokų, kurios jau buvo pervestos į valstybės anksčiau.

Jei jūs norite mokėti ketvirtines pajamų mokesčio avansinių mokėjimų už atitinkamu laikotarpiu yra nustatomas remiantis mokesčių bazę dėl surinkimo patvirtinimo sumą produktas, bet galutinis skaičius už indėlį yra nustatomas remiantis skirtumu tarp ataskaitinio mokestį ir kas buvo įtrauktos į ankstesnio laikotarpio biudžeto ,

Ji bus naudinga apsvarstyti tai, ką dabartinė norma kolekcijos, aptariama.

Pajamų mokesčio tarifas

Bazinis tarifas nustatomas pagal valstybės už mokesčio klausimą - 20% pajamų. Tokiu atveju atitinkama procentą pajamų mokesčio yra padalintas į 2 dalis - 2% perkeliamas į federalinio biudžeto, 18% - į regioninį. Regionų valdžios institucijos taip pat turi teisę lašas atitinkamą paveikslą. Tačiau tam tikros ribos - regioninis procentas pajamų mokesčio turi būti lygi arba viršija 13,5% reikšmė.

Kaip apskaičiuoti jūsų mėnesio mokėjimus?

Apsvarstyti tolesnius būdus, kuriais įmonės turėtų būti skaičiuojamas mėnesinių mokėjimų. Kokie yra pagrindiniai niuansai procedūros? Jeigu bendrovė daro į mėnesinių pajamų mokestis avansinių mokėjimų biudžetui apskaičiuojami pagal tokią schemą.

Tikrai mano rinkti lėšas priklauso nuo to konkretaus ketvirtį klausimą.

Jei pajamų mokesčio kaupimo atliekamas 1-ojo ketvirčio, skaičiavimas turėtų būti imtasi 2 rodiklių:

- iš mėnesinio mokėjimo pajamų mokesčio, kuris turi būti perkeltas į biudžetą 1-ojo ketvirčio suma;

- iš kolekcijos, kuri buvo sumokėta pagal Vyriausybės 4 metų ketvirtį pernai dydis.

Mokesčių įstatymai RD nurodo buhalteris nustatyti vieną parametrą, nes lygus 2 d.

Jei pajamų mokesčio kaupimo įgyvendinti 2-ojo ketvirčio, skaičiavimas laikomas 2 rodiklių:

- mėnesinis mokėjimas už 2-ojo ketvirčio einamųjų metų;

- mokėjimai kas ketvirtį, kaip nustatomas pagal 1-ojo ketvirčio einamųjų metų rezultatus.

Gyvenimo rodiklis nustato vertę 1 kaip dydis, atitinkantis 1/3 2 d.

Jeigu pajamų mokestis apskaičiuojamas Q3, tada atsižvelgiama į, savo ruožtu, trečias rodiklis:

- mėnesinis mokėjimas į 3 ketvirtį;

- kas ketvirtį mokėjimas, kuris yra nustatomas pagal 1-ojo ketvirčio rezultatus;

- kas ketvirtį mokėjimas, kuris yra nustatomas pagal šešių mėnesių rezultatais.

Buhalterė apskaičiuoja pirmąjį metriką remiantis tarp trečią ir antrą skirtumo, kuris yra padalintas į tris.

Jei pajamų mokesčiai skaičiuojami 4 ketvirtį, tada yra atsižvelgta, vėlgi, 3 rodikliai:

- mėnesinis mokėjimas turi būti perkelti į valstybės, 4-ame ketvirtyje;

- ketvirtinis mokėjimų už pusę metų;

- ketvirtinis mokėjimas už 9 mėnesius.

Pirmojo parametro vertė yra nustatoma pagal tvarką, panašią į tą, laikoma aukščiau: pirma, antra buhalteris atimties iš trečiosios ir tada padalina gautą rezultatą 3.

Pavyzdys skaičiavimo ketvirčio mokėjimų

Apsvarstykite dabar, kaip galima apskaičiuoti praktikoje, pajamų mokesčio. skaičiavimas ketvirčio sumokėjus atitinkamus mokesčius pavyzdys bus labai paprasta. Išankstinis mokestis už Q1 yra nustatomas pagal produkto pajamų - tegul jis bus lygus 100 tūkst, o norma nustatoma renkant, -. Tegul ji lygi standartu ir 20%. Mokėjimo, todėl 60 tūkst. Rublių.

Savo ruožtu, avansas mokestis 2 ketvirtis bus nustatomas kaip skirtumas tarp dabartinės vertės rinkimo ir vienas, kad sumokėjo per praėjusį laikotarpį. Pavyzdžiui, jei 2-ojo ketvirčio įmonė turėtų padaryti valstybę 100 tūkst. Rublių, iš tikrųjų tai turėtų būti turės sumokėti 40 tūkst. Rublių.

Pavyzdys skaičiuojant mėnesinį mokėjimą

Savo ruožtu, mėnesinio avanso mokesčių gyvenviečių gali būti aktyvavimo labiau sudėtingą formulę. Pavyzdžiui, jei turime apskaičiuoti Q1 mokėjimą, tai yra, kaip mes minėta, jis turi būti lygus, kas buvo apibrėžta už 4 ketvirtį praėjusius finansinius metus. Savo ruožtu, antras rodiklis apibrėžiamas kaip skirtumas tarp ketvirčio mokėjimų už 9 mėnesių ir šešių mėnesių, padalytą iš 3. Jei pirmojo rodiklio vertė 100 tūkst. Rublių, o antrasis, pavyzdžiui, 70 tūkst., Kas mėnesį mokėjimas Q1 identiškas kad rublių buvo numeruojami 4-ame ketvirtyje praėjusių fiskalinių metų, sudarė 10 tūkst..

Apskaičiavimas avanso pajamų mokesčio: niuansai

Panagrinėkime kai kuriuos niuansus, kurie apibūdina procedūrą, kaip antai pajamų mokesčio mokėjimo dėl išankstinio schemą.

Pirmiausia, ekspertai rekomenduoja atkreipti dėmesį į tai, kad aptikusi AN į einamojo ketvirčio buhalterio, mažesnis pelno suma nei praėjusiais arba praradimo ataskaitiniu mokestį aptikimo pervesti į valstybės vistiek reikalinga. Tačiau, atitinkami mokėjimai turės permokos statusą, ir jie gali būti užskaityti būsimiems grąžinimo įsipareigojimų, o kai kuriais atvejais - grąžinti iš biudžeto.

Kitas detalė yra būdinga refleksija duomenų apie mėnesinius mokėjimų grąžinimo. Pasak ekspertų, nustatyti atitinkamą sandorį yra nebūtina 1-ojo ketvirčio einamųjų metų. Tas faktas, kad tokios išmokos yra identiški tiems, padarė į biudžetą 4-ojo ketvirčio praėjusius finansinius metus, ir deklaracijoje už 9 mėnesius.

Virš mes pažymėti, kad renkantis schemą svarstyti mokėjimo įsigijimo biudžeto atsižvelgta į pajamų dydžio apskaičiavimas iš esmės priklauso nuo to, metodas naudoja fiksuotą pajamų organizaciją - pinigus ar kaupimo. Niuansas šiuo atveju yra tai, kad grynųjų pinigų įplaukų struktūros metodas turi apimti Avansu gautos sumos. taigi pelno mokestis skaičiuojamas atsižvelgiant į išankstinio mokėjimo už prekes ir paslaugas. Kas tuo gavimo atitinkamas sumas iš sandorio metu negali būti duota. Savo ruožtu, kai apskaičiuojant pajamų struktūros metodas nėra būtina atsižvelgti į Gautų avansu. Pelno mokestis šiuo atveju nustatoma tik tada, kai įmonė atliks visus teisinius santykius su sandorio šalimi, susijusios su prekių tiekimo arba paslaugų teikimo etapus.